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会计之家

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     标题:  留言时间:2015-11-05
     留 言 者: 赵晋
     留言内容: 你好,我想请教一些会计记账方面的问题,可以向你们咨询吗?
     留言回复: 暂无回复!
     标题:  留言时间:2015-07-15
     留 言 者: 周丽红
     留言内容: 红字发票开具错误当月是否可以作废?如果跨月了该如何处理?
     留言回复: 根据《国家税务总局关于修订的通知》(国税发〔2006〕156号)第二十条规定,“同时具有下列情形的,为本规定所称作废条件:(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;(二)销售方未抄税并且未记账;(三)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。”一般纳税人开具增值税专用发票后,发生开票有误情形但不符合作废条件,可以按照国家税务总局公告2014年第73号文件的规定开具红字增值税专用发票。
     标题:  留言时间:2015-07-14
     留 言 者: 张磊
     留言内容: 如何辨别增值税发票真伪
     留言回复: 一、看发票监制章。发票上方正中央有一椭圆形红色的“发票监制章”。此章外圆线是一条普通的红色粗线,但内圆线是采用微缩技术印制,由多组“国家税务总局监制”汉字的汉语拼音声母缩写组成,即“GJSHWZJJZH”。通过高倍放大镜可以清晰地看到。二、用紫外灯照射。真票采用特殊纸张印刷,在紫外灯照射下,真票票面上每隔一定距离会显现出发光的金属条,假票在紫外灯下无此发光金属条。三、上网站查询。看发票名称写明是“XX增值税普通(或专用)发票”,“XX”是省份名称,如发票名称为“广西壮族自治区增值税普通发票”,则可登录广西国税局网站,输入发票代码和发票号码,即可查询该号码的发票是否存在。各省国地税部门都开设有网站,网站都提供发票查询功能。只要是真票,任何增值税发票、营业税发票都可以在网站上查到。通过网站查询发票除了能鉴别发票的开票方真伪,也能确认该票是否“真票假开”。如发票为真票,票面上写的开票方为A公司,但网站查询结果显示该份发票是B公司领购,则说明尽管发票本身是真票,但是开具的内容是虚假的,属于不合法发票,同样不能用于财务报账。
     标题:  留言时间:2015-07-14
     留 言 者: 张晓丽
     留言内容: 会计往来账应该怎么对账
     留言回复: 与往来单位核对账项,主要是针对会计单位的债权债务与相关单位进行核对,验证双方记录是否相符。财务人员掌握对账技巧,便可以提高对账工作的效率。一:往来账自查在与对方单位核对余额之前,应将全部经济业务入账并结出余额,然后进行往来账自查:1、审查往来账余额的大小及方向,看是否有不正常的余额和方向,如出现异常情况,应重点审查相应的明细账。2、审查明细账时,应当逐笔浏览该账户借贷方有无不正常的发生额,有无异常摘要。如果存在异常的发生额或着摘要等,应审查相应的记账凭证及原始凭证,以确定往来账无错记金额等错误发生。3、逐笔审查期初至期末业务的记账凭证及原始凭证,并记录日期、金额、发票编号等,以备在与对方单位对账时使用。二:余额核对在往来账自查无误的基础上,与对方单位进行余额核对。如果双方余额一致,则表明双方的业务记录无误。如果双方余额不一致,则要计算两者差额,并对差额的方向和大小进行分析:查看是否有与差额相同金额的业务发生;判断是否存在未达账项,是否需编制“余额调节表”进行调节;查看是否有与差额的二分之一相同金额的业务发生,判断是否账户方向记错业务。双方期末余额不一致时,还可分段核对余额,也就是按月度或者季度核对余额。如果期中某一时点的余额一致,则可以判断该时点之前的业务记录无误,只需核对该时点之后的账目。三:发生额核对造成双方余额不一致的原因有很多,如果通过分析差额无法确定双方余额不一致的原因时节,则需进行发生额核对。核对发生额,有以下两种方法:1、核对双方的业务发生额,可不按时间顺序逐笔核对,而是分别核对借方发生额或者贷方发生额。2、核对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额,找出借方发生额或者贷方发生额对应的业务。若此类业务对余额不产生影响,则问题可能存在与没有借贷对应关系的业务中。如此可缩小详细核对的范围,从而减少对账工作量。
     标题:  留言时间:2015-07-14
     留 言 者: 王娜
     留言内容: 增值税专用发票抵扣联丢失,怎么处理啊
     留言回复: 答:根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号),一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,如果丢失前已认证相符的,购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》,作为增值税进项税额的抵扣凭证;如果丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证,认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》,作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联,如果丢失前已认证相符的,可使用专用发票联复印件留存备查;如果丢失前未认证的,可使用专用发票发票联认证,专用发票发票联复印件留存备查。

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